Nowe zasady dotyczące przekazywania odsetek, kar umownych oraz innych przychodów

W związku ze zdarzającymi się przypadkami zwrotu odsetek i kar umownych na rachunek płatności prowadzony w Banku Gospodarstwa Krajowego - wbrew postanowieniom obowiązującego od 1 stycznia 2012 r. rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2011 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie szczegółowego sposobu wykonywania budżetu państwa (Dz. U. Nr 298, poz. 1768), uprzejmie prosimy o poinformowanie o zaistniałych zmianach beneficjentów oraz o przestrzeganie poniższych postanowień:

• odsetki beneficjent jest obowiązany przekazywać na rachunek instytucji, z którą podpisał umowę o dofinansowanie projektu/ która wydała decyzję o jego dofinansowaniu lub która jest upoważniona do wystawiania na jego rzecz zleceń płatności, a instytucja ta następnie na rachunek właściwego dla tej instytucji dysponenta części budżetowej, który przekaże je dalej na centralny rachunek bieżący budżetu państwa;
• w przypadku, gdy instytucja jest państwową jednostką budżetową nie przekazuje przekazanych odsetek na rachunek dysponenta, lecz bezpośrednio na centralny rachunek bieżący budżetu państwa;
• wyżej wskazane zasady stosuje się również do zwrotu środków z tytułu kar umownych, opłat rezygnacyjnych, wadiów oraz pozostałych dochodów lub przychodów powstałych w związku z realizacją projektu, z tym że w przypadku, gdy beneficjent jest państwową jednostką budżetową, przekazuje je bezpośrednio na centralny rachunek bieżący budżetu państwa;
• odstępstwo od poprzedniej zasady zachodzi, gdy zgodnie z zasadami wdrażania danego programu operacyjnego kary umowne i inne tego typu należności pomniejszają kwotę wydatków kwalifikowanych; wówczas środki te w części dotyczącej finansowania z budżetu środków europejskich są przekazywane na rachunek płatności.
  

Środki te należy umieszczać po stronie dochodowej z czwartą cyfrą paragrafu „9", zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2011 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 296, poz. 1758) i analogicznie po stronie wydatkowej.